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财务分析与经营资产负债管理知识表

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§9财务分析 财 环节 务 管 根 据 职能 分 为 理 方法 预测 决策 计划 控制 承 前 启 后 分析 总结 评价业绩 已发事件 未发事件 改善决策 预测 2019/12/6 江西师范大学(刘静) 1 §9财务分析 §3 财务分析 ? §9-1 概 述 ? §9-2 基本财务比率 ? §9-3 综合财务分析 2019/12/6 江西师范大学(刘静) 学*目标 标 系全 掌 了 及面 其了 含解 义财 。务 分 析 所 采 用 的 握 财 务 分 析 的 基 本 方 法 ; 解 财 务 分 析 的 一 般 概 念 ; 指 2 §3-1 概 述 ? 一、概念 ? 二、起点 ? 三、财务分析的对象及内容 ? 四、财务分析的目的 ? 五、财务分析的方法 ? 六.财务分析的局限性 2019/12/6 江西师范大学(刘静) 3 内容 概念 它是指以财务报表及其相关资料为依据,采用专门方法,系统分析和 评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动 起点 财报 务表 ? 资产负债表-----财务状况 ? 损益表-----------经营成果 ? 现金流量表-----资金周转及营运情况, 对象 内容 ? 经营成果 ? 财务状况及其变动 ? 偿债能力:债权人决策 还本付息 财务风险 ? 盈利能力:所有者决策 追加投资 投资风险 ? 营运能力:经营者决策 资金利润率 经营风险 2019/12/6 江西师范大学(刘静) 4 资产负债表 编制单位:DLDX公司 资产 流动资产: 货币资金 短期投资 应收账款 预付账款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资 固定资产净值 无形资产 资产总计 年初数 800 1000 1200 40 4000 60 7100 400 12000 500 20000 2000年12月31日 年末数 900 500 1300 70 5200 80 8050 400 14000 550 23000 负债和权益 流动负债: 应付账款 预收账款 其他应付款 流动负债合计 长期负债 所有者权益 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债与权益总计 单位:万元 年初数 2000 1000 300 100 3400 2000 年末数 2300 1200 400 100 4000 2500 12000 1600 1000 14600 20000 12000 1600 2900 16500 23000 2019/12/6 江西师范大学(刘静) 5 利 润表 编制单位:DLDX公司 2000年度利润表 项目 一、主营业务收入 减:主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加:其他业务利润 减:营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加:投资收益 营业外收入 减:营业外支出 四、利润总额 减:所得税 五、净利润 **补充资料: 上年数 18000 10700 1080 6220 600 1620 800 200 4200 300 100 600 4000 1600 2400 2019/12/6 江西师范大学(刘静) 单位:万元 本年数 20000 12200 1200 6600 1000 1900 1000 300 4400 300 150 650 4202 1680 2520 6 财务目标 资本增值 财务活动 财务报表 财务效率 财务结果 筹资活动 投资活动 经营活动 分配活动 构 资产负债表 利润表 建 现金流量表 理 论 偿债能力 营运能力 盈利能力 增长能力 基 财务目标到财务企结业果价整值个企业循环过程 础 2019/12/6 江西师范大学(刘静) 7 筹资活动 概论 理论 信息 方法 会计分析 投资活动 经营活动 分配活动 财务分析 盈利能力 营运能力 偿债能力 综合分析 增长能力 财务综合分析 财务综合评价 财务预测分析 2019/12/6 企业价值评估 江西师范大学(刘静) 体 系 与 内 容 8 财 务目 分的 析 ? 了解过去经营成果, ? 评价现在财务状况, ? 预测未来发展趋势, ? 帮助利益关系集团改善决策. ? 其最基本功能是将大量的报表数据转 换成对特定决策有用的信息,减少决策 的不确定性 财 务 分 析 局 限 性 ? 1.财务报表本身的局限性 ? 2. 财务报表本身的真实性 ? 3.企业会计政策的不同选择影响可比性 ? 4.比较的基础 2019/12/6 江西师范大学(刘静) 分 析 者 仁 出关 者 不注 见 同的 仁 的角 , ,. , 智 者 见 智 结度 论不 同 此所谓 从而会 得 9 财 务目 分的 析 ? 了解过去经营成果, ? 评价现在财务状况, ? 预测未来发展趋势, ? 帮助利益关系集团改善决策. ? 其最基本功能是将大量的报表数据转 换成对特定决策有用的信息,减少决策 的不确定性 财 务 分 析 局 限 性 2019/12/6 ? 1.财务报表本身的局限性 ? 2. 财务报表本身的真实性 ? 3.企业会计政策的不同选择影响可比性 ? 4.比较的基础 江西师范大学(刘静) 分 析 者 仁 出关 者 不注 见 同的 仁 的角 , ,. , 智 者 见 智 结度 论不 同 此所谓 从而会 得 10 财务分析的方法 ?它是据对两个或几个相关的可比数据进 行对比,揭示差异和矛盾. (最基本法) 对象 比较分析法 因素分析法 内容 趋势分析法---比历史,比时间 先进分析法---比先进(同行业*均数) 标准分析法---比标准(计划,预 算,定额 总量法---比会计要素 结构百分比法---发现突出问题 财务比率法---相对数,排除规 模的影响 ?



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